请注意 行业欢迎对道路上的一些“硬措施”进行严格监管

8月23日，国务院办公厅发布《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》(以下简称《意见》)，这是改革开放以来，国务院批准、国务院办公厅直接印发的第一个指导我国注册会计师行业改革发展的文件。为“十四五”及今后一个时期我国注册会计师行业的发展指明了方向，标志着我国注册会计师行业迎来了新的重大发展机遇。

财政部相关负责人表示，《意见》以全面提升注册会计师行业服务国家建设能力为目标，统筹发展和安全，把握质量提升主线，守住诚信道德底线，筑牢法律法规红线，明确提出诚信、质量第一、严格监管、严格执法等五项原则， 并从依法整顿财务审计秩序、加强行业日常管理、优化执业环境和能力三个方面提出12项重大任务。

　　整治财务审计秩序

近年来，我国注册会计师行业规模不断扩大，在维护资本市场秩序和公共利益、提高会计信息质量和经济效益方面发挥了重要作用。财政部8月23日披露的数据显示，截至2021年7月底，全国注册会计师11.1万人，会计师事务所8782家，年营业收入超千亿元，为全国4000多家上市公司、1万多家新三板企业、400多万家企事业单位提供审计鉴证等业务服务。

财政部公布的最新从事证券服务的会计师事务所备案名单显示，截至今年7月19日，已有71家会计师事务所备案证券服务。

表示要依法整顿财务审计秩序。加强对依法从事证券业务的会计师事务所的监管，行业主管部门严格履行职责，充实会计监督检查力量，推动形成专业化执法检查机制，对从事证券业务的会计师事务所进行有效的日常监管。出台了会计师事务所监督检查办法，以检查为重点，增加检查频次，从严处理处罚，建立自查自纠报告机制，强化会计师事务所责任。完善相关部门在监管会计师事务所从事证券业务方面的协作机制，加强统筹协调，形成监管合力，严格监管会计师事务所和上市公司，依法追究财务造假的审计责任和会计责任。加强会计监管和大数据分析，精准打击财务造假。

新证券法实施以来，中介机构的“看门人”职责进一步收紧。Wind统计显示，去年以来，截至今年8月23日，累计有58家分会计师事务所、138名签名会计师被证监会及地方证监局处罚，如出具警示函、警示、监管谈话、记入信用档案等。其中，今年以来，已处罚19家分会计师事务所和45名签名会计师。

中国国际经济交流中心经济研究部副主任刘向东对《意见》记者表示，加强对从事证券业务会计师事务所的监管，有利于净化金融审计市场秩序，遏制财务造假和信息失真，纠正财务造假行为。由此引发的不正当竞争行为；另一方面可以有效规范会计师事务所的市场行为，尤其是增加违法违规行为的成本，督促其履行“守门人”职责。

北京国家会计学院教授崔志娟告诉记者，依法加强对从事证券业务的会计师事务所的监管，主要表现在两个方面：一是充分发挥会计监管机制作用，完善相关。

相关部门正在推动出台多项政策。财政部相关负责人表示，财政部正在抓紧研究制定注册会计师行业严重不可信主体名单管理办法，计划纳入注册会计师、被多次行政处罚并在一定期限内承担刑事、民事责任的会计师事务所， 以及未向行业主管部门履行基本备案义务的会计师事务所，纳入失信“黑名单”，从而与相关部门共享信息并进行联合惩戒，从而对未能取得进展者形成有力震慑。

“目前，我们正在加快建设统一的监管信息平台，实现监管信息共享。同时，积极开发推广审计报告验证码，将审计报告上传、信息填报、防伪标识、查询验证等全流程纳入监管，从源头上遏制虚假审计报告行为。”财政部相关负责人表示。

该负责人表示，为加强注册会计师行业日常监管，根据要求，财政部研究起草了《意见》，创新事中事后监管。下一步，将尽快按程序发布实施。

对于低价恶性竞争，财政部相关负责人表示，目前，财政部正会同SASAC、证监会等相关部门，加快研究制定完善国有企业和上市公司选聘会计师事务所相关规定，通过科学设置选聘会计师事务所指标权重，提高质量因素权重， 降低价格因素权重，完善价格因素评价方法，引导形成以质量为导向的选择机制。

崔志娟表示，要进一步压实会计师事务所“看门人”的职责。建议按照“同等惩戒”原则强化信用监管的基础性作用，加大对注册会计师行业严重不可信主体的惩戒力度，避免改变主体名称。要延续会展业，不仅要实施经济处罚，还要在适当的时候考虑刑事处罚；同时，强化日常监管核心作用，推进质量导向型会计师事务所选聘机制建设，既要考虑事务所整体素质，也要考虑项目组审计人员素质。

刘向东建议，要从立法层面完善法律法规，做到执法必严，会计师事务所违法成本高；还需要从行业管理层面加强行业自律管理，包括依法采取严重不可信主体名单的管理方式依规推进联合惩戒，从而使会计师事务所遵守职业操守和道德规范，降低财务舞弊的可能性。同时营造良好的生态环境，从上市公司等源头加强监管治理和内部建设，引导形成风清气正的行业生态。