展望“十四五”：税收征管格局加速变革

本报记者 杜丽娟 北京报道

“建立现代财税金融体制，建设高标准市场体系，加快转变政府职能。”关于全面深化改革内容，刚刚结束的十九届五中全会公报如此表述。“十三五”收官之年，公报内容再次强调建立现代财税金融体制的重要性，这为“十四五”财税改革明确了方向。

立足于建立征管高效的税收制度，以及事权和支出责任相适应的财政体制，理顺中央和地方收入划分等话题在“十三五”期间引起市场关注。

多位受访专家认为，此次公报中提出要建立现代财税金融体制，预计财税方面未来的改革方向大概率还是会集中在税收制度、预算体系，以及地方举债融资体制等方面。对于市场主体而言，税收制度改革方面，现代税收征管大格局有望加速构建。

“借助这样的契机，政府的简政放权效果会更加明显，这对优化营商环境，激发市场主体的内生动力都具有重要意义。”中国社会科学院财经战略研究院副院长杨志勇说。

征管改革：机构精简

在全面深化改革向纵深推进的大背景下，税收征管体制改革成为近年来机构改革重要内容，其中国税和地税的合并迈出了税收征管历史上最重要的一步。

“两个机构合并后，全国税务系统2万多名领导干部的身份发生变化，由正职转为副职成为常态，此举在系统内部引起的影响非常大，不过从征管体制改革结果看，市场主体的营商环境得到极大改善，尤其是纳税申报的办理效率较之前有明显提高。”一名税务系统相关人士坦言。

从改革过程看，这场涉及省、市、县、乡四级单位，包括几万个机构、百万人员以及十多亿纳税人和缴费人的征管体制变革正在改变中国税制结构的“生态圈”。

按照“改革方案+配套办法+操作文件”体系指导，各地税务局将改革准备、实施、考评、验收等环节进行了细化操作，以确保有章有法、步调一致。

根据国家税务总局的统计，国地税改革完成后，省市县乡税务机构数量大幅“瘦身”，其中厅级税务局数量较合并前减少45个，省级、市级、县级税务局内设机构、事业单位和派出机构分别减少709个、5349个和2.49万个，撤销县局稽查局3900多个。

国家税务总局局长王军表示，合并就是最大的优化，国税和地税两个部门“合二为一”后形成了新税务机构，以“瘦身”与“健身”相结合的改革路，实现了“事合、人合、力合、心合”的改革目标。

多位受访专家表示，国地税的合并将加速构建优化高效统一的税收征管体系。

全国政协常委、中国税务学会副会长张连起认为，国地税合并完成，为进一步提升税收征管效率和纳税服务水平打下了基础。“合并后的税务部门通过简化环节、精简纳税申报资料，持续提升了纳税人、缴费人的获得感。”

记者注意到，国地税合并后，国家税务总局相继推出了一系列提高税收征管效率、提升纳税服务的改革举措。根据统计，改革期间，税务部门完成了12大类215项主要任务近700个具体事项，主要包括纳税服务、税收征管和稽查质效等内容。

改革预期：职能优化

在前期省级和省级以下国税地税机构合并后，优化职能职责成为精简机构后，改善营商环境的又一主要目标。

随着国地税合并事宜的完成，税务部门将具体承担所辖区域内税收和非税收入、社会保险费征管工作。为此，税务总局专门进行了部门调整。

记者了解到，为保障社保费等工作的有效对接，国家税务总局专门成立社会保险司、税收大数据和风险管理局。其中，社会保险费司（非税收入司）的主要职责是，负责基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费、基本医疗保险费和生育保险费等社会保险费以及有关非税收入的征管职责划转、落实以及后续的征收管理各项工作。

税收大数据和风险管理局的主要职责则包括组织实施税收大数据和风险管理战略规划；管理税收数据，负责税收数据交换和共享等。

中国财政科学研究院院长刘尚希认为，推动建立由税务机关负责征收社会保险费的管理机制，有利于划分社保、税务等部门的权责范围，促进各部门各司其职，预计可能开启税收改革发展的新局面。

从更大范围看，税制改革也成为近年来我国改革力度较大的领域之一。在营商环境各个指标中，“纳税”还被单独作为一项重要指标纳入其中。根据世界银行发布的《全球营商环境报告2020》，近两年来，中国在纳税次数、纳税时间以及企业所得税更正申报等方面均处于全球较为领先水平，纳税指标总体在金砖五国中位列前三。

尽管《全球营商环境报告2020》并不是单纯对各经济体的税收营商环境进行排名，但伴随着我国实施更大规模的减税降费措施，以及智能化电子税务局建设等工作的推进，税务机关也开启了提升税收营商环境的新征程。

根据国家税务总局的调研，电子税务局的建立打破了办税时空界限，当前已经形成了以“网上办税为主、自助办税为辅、实体办税兜底”的新办税格局。相关数据显示，目前，我国企业90%以上的涉税业务可实现网上办理，网上申报率超过99%。

“营商环境就是生产力。”在梳理税务部门各项政策后，业内专家给出了这样的判断。

杨志勇认为，从税务机关制定的“优化税收营商环境五年行动方案”，以及《全国税务机关纳税服务规范》和《税收征管操作规范》内容看，税制改革的目标集中在精简规范性文件，进行职能优化以最大程度支持企业发展，这很好践行了中央提出的“放管服”要求。

此外，为提升稽查质效，国地税改革期间，税务总局还设立了729个跨区县稽查局，这意味着以大数据为依托、以大风控为基础的税收征管和稽查方式正在发生新的转变。