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有钱人的烦恼,这么解决

哪儿移

1、

今天来讲讲CRS。

这是个很大很大很大的话题,有很多专业人士专门从事/钻研这个领域。

涉及到各个国家的税法、公司法等等,

所以,只能讲讲一些浅层的基本原理。

关于税务问题,真正的税务专家,

不是提供“逃税”方法,

而是根据不同时期、不同地区、不同法律,

来调整税务架构,减轻税务成本。

CRS,Common Reporting Standard(统一报告标准),

旨在推动国与国之间税务信息自动交换。

举个例子,

比如A国和B国都加入了CRS系统,

且双方同意匹配和激活相互的金融涉税信息,

那么,

A国公民在B国的金融涉税信息,

会由B国的金融机构收集交给B国税务机构,B国再把这些信息交换给A国税务机关,

如果A国的税法要求全球征税,那么这个A国公民,在B国的收入,也将会被A国征税。

这里最关键的两个点在于本国的税制,和资产所在国是否和本国交换信息

如果本国税制不严格,不在全球征税,其实交换信息也没什么问题。

如果资产所在国拒绝和本国交换信息,本国收集不到信息,也就无从征税了。

如果本国本身的税率高,且全球征税,还加入了CRS系统,

在CRS信息交换越来越透明的现状下,其在境外的大额投资及收入,所受的影响就很大了。

所以,从逻辑上,是从这两方面出发,去规避税务问题。

2、

有一个外国身份,一定程度上能够成为规避这个问题的工具,

以外国身份把资产和本国身份隔离。

举个例子,

a、如果A国公民,有一本B国的护照,B国并不是CRS国,

ta用B国身份开了个C地银行账户(一般非CRS国都是一些小国,大部分人不会在当地开银行账户),在境外的资金都放在了这个身份下面,

B、C之间相互不会交换信息,A国也无法知晓C地B身份账户的信息。

不过,这里存在一个问题,

在全球范围内,

最新数据,有106个国家加入了CRS系统,主流的大国都已经加入了这个系统,

包括中国、英国、中国香港、欧洲大部分国家(美国没有加入CRS,它有独立且严格的FATCA税法)。

这个数字在3年内,由49个增加到了106个,在未来继续增加,是大趋势。

b、如果A国公民,有一本B国的护照,ta用这个身份在C地开了银行账户,在境外的资金都放在了B身份下面,

B国是CRS国,但它并没有和C地激活交换关系,

所以,B、C之间相互也不会交换信息,A国也无法知晓C地B身份账户的信息。

但是同样的,加入CRS系统的国家在增加,

相互激活交换关系的国家也在陆续增加。

c、如果A国公民,有一本B国的护照,ta用这个身份在C地开了银行账户,

B国是CRS国,且和C地激活了交换关系,

但B国这个国家本身的税制很宽松,并没有在全球征税,

C地把B身份的金融资产信息交换给了B国,

但B国本身是低税负国家,也并不在全球范围内征税,

那么,即便交换了信息,这个信息也是交换到了低税负国家B,也并没有交换给A国,

由于B国是低税负国家且没有全球征税,

所以,A公民在C地的收入属于B国以外的收入,并不需要征税。

3、

因此,由以上逻辑,

如果提前配备一个非CRS国家身份、或者没有激活交换关系国家身份,可以避免交换信息。

但因为加入CRS且激活交换关系的国家,在未来会越来越多,这个大趋势下,

单一的非CRS国家身份/非激活交换关系国家身份,

并不完全保险。

所以,

一个低税负、非全球征税国家、且易获得的身份,是更优的选择。

最后,

如开头说的,CRS问题、税务架构问题,是一个非常非常复杂以及严谨的课题,

今天所说的,也仅仅是一个简单的分享,

外国身份只是一个基础必要条件,

实操过程中,

各种调整税务架构的方法会更复杂。

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标签: 税法
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