有钱人的烦恼，这么解决_布谷新金融

1、

今天来讲讲CRS。

这是个很大很大很大的话题，有很多专业人士专门从事/钻研这个领域。

涉及到各个国家的税法、公司法等等，

所以，只能讲讲一些浅层的基本原理。

关于税务问题，真正的税务专家，

不是提供“逃税”方法，

而是根据不同时期、不同地区、不同法律，

来调整税务架构，减轻税务成本。

CRS，Common Reporting Standard（统一报告标准），

旨在推动国与国之间税务信息自动交换。

举个例子，

比如A国和B国都加入了CRS系统，

且双方同意匹配和激活相互的金融涉税信息，

那么，

A国公民在B国的金融涉税信息，

会由B国的金融机构收集交给B国税务机构，B国再把这些信息交换给A国税务机关，

如果A国的税法要求全球征税，那么这个A国公民，在B国的收入，也将会被A国征税。

这里最关键的两个点在于本国的税制，和资产所在国是否和本国交换信息。

如果本国税制不严格，不在全球征税，其实交换信息也没什么问题。

如果资产所在国拒绝和本国交换信息，本国收集不到信息，也就无从征税了。

如果本国本身的税率高，且全球征税，还加入了CRS系统，

在CRS信息交换越来越透明的现状下，其在境外的大额投资及收入，所受的影响就很大了。

所以，从逻辑上，是从这两方面出发，去规避税务问题。

2、

有一个外国身份，一定程度上能够成为规避这个问题的工具，

以外国身份把资产和本国身份隔离。

举个例子，

a、如果A国公民，有一本B国的护照，B国并不是CRS国，

ta用B国身份开了个C地银行账户（一般非CRS国都是一些小国，大部分人不会在当地开银行账户），在境外的资金都放在了这个身份下面，

B、C之间相互不会交换信息，A国也无法知晓C地B身份账户的信息。

不过，这里存在一个问题，

在全球范围内，

最新数据，有106个国家加入了CRS系统，主流的大国都已经加入了这个系统，

包括中国、英国、中国香港、欧洲大部分国家（美国没有加入CRS，它有独立且严格的FATCA税法）。

这个数字在3年内，由49个增加到了106个，在未来继续增加，是大趋势。

b、如果A国公民，有一本B国的护照，ta用这个身份在C地开了银行账户，在境外的资金都放在了B身份下面，

B国是CRS国，但它并没有和C地激活交换关系，

所以，B、C之间相互也不会交换信息，A国也无法知晓C地B身份账户的信息。

但是同样的，加入CRS系统的国家在增加，

相互激活交换关系的国家也在陆续增加。

c、如果A国公民，有一本B国的护照，ta用这个身份在C地开了银行账户，

B国是CRS国，且和C地激活了交换关系，

但B国这个国家本身的税制很宽松，并没有在全球征税，

C地把B身份的金融资产信息交换给了B国，

但B国本身是低税负国家，也并不在全球范围内征税，

那么，即便交换了信息，这个信息也是交换到了低税负国家B，也并没有交换给A国，

由于B国是低税负国家且没有全球征税，

所以，A公民在C地的收入属于B国以外的收入，并不需要征税。

3、

因此，由以上逻辑，

如果提前配备一个非CRS国家身份、或者没有激活交换关系国家身份，可以避免交换信息。

但因为加入CRS且激活交换关系的国家，在未来会越来越多，这个大趋势下，

单一的非CRS国家身份/非激活交换关系国家身份，

并不完全保险。

所以，

一个低税负、非全球征税国家、且易获得的身份，是更优的选择。

最后，

如开头说的，CRS问题、税务架构问题，是一个非常非常复杂以及严谨的课题，

今天所说的，也仅仅是一个简单的分享，

外国身份只是一个基础必要条件，

实操过程中，

各种调整税务架构的方法会更复杂。